用“剃頭的挑子一頭熱”來形容當前住房公積金歸集的現(xiàn)狀，乃真實寫照。一方面，住房公積金管理部門對歸集工作持續(xù)升溫，另一方面，社會卻對此項工作過于冷漠。較之社保、醫(yī)保等基金的征繳，住房公積金歸集難成了不爭之事實。特別是隨著金融危機的肆虐，伴生出企業(yè)的“涅槃”、房市的起伏、“土地財政”的脆弱，致使住房公積金的歸集和擴面受到了的挑戰(zhàn)。

“歸集難”的表象顯現(xiàn)

住房公積金是職工的一項長期住房儲金。如今，隨著城鎮(zhèn)化進程的加快，職工居住條件的改觀，特別是單位停止福利分房后，當解決住房困難已不再成為絕大多數(shù)職工特別是單位負責同志“要務”時，住房公積金的繳交積極性已遠不如先前那樣“熱情有加”。具體表現(xiàn)在：

在執(zhí)行繳存比例和基數(shù)上存在隨意性。一是某些單位執(zhí)行的繳存比例不到位。國務院《條例》規(guī)定，職工和單位住房公積金的繳存比例均不得低于職工上一年月平均工資的5％；有條件的城市，可以適當提高繳存比例。隨之，各省市也出臺了各自的繳存比例。目前的情形是，同一個行政轄區(qū)，有執(zhí)行5％、7％的，有執(zhí)行8％或10％的，甚或更高，五花八門，缺乏起碼的嚴肅性。二是繳交基數(shù)，即“職工上一年月平均工資”概念含糊。根據(jù)國家統(tǒng)計局《關于工資總額組成的規(guī)定》，工資總額是指各單位在一定時期內直接支付給本單位全部職工的勞動報酬總和。由此可以推斷，工資總額應由下列部分組成，即計時工資、計件工資、獎金、津貼和補貼、加班加點工資，特殊情況下支付的工資。事實上，各地在確定”上一年月平均工資”時千差萬別。三是少數(shù)行政事業(yè)單位至今未建立住房公積金制度。受思想觀念以及個別地區(qū)社會經(jīng)濟發(fā)展水平較低等影響，至今不少行政事業(yè)單位尚沒有建立住房公積金制度，誤認為繳存住房公積金是“富裕事”，可有可無，抱著無所謂的態(tài)度。

對公積金“互助性”和保障功能認識上存在偏見性。以“分類定位、分開管理、分別改革”為總體思路的事業(yè)單位改革是近年來人事制度改革的“重頭戲”。推行事業(yè)單位改革，有的由原來財政全額補貼的改成差額補助，有的差額補助變成了純自收自支性質，而一些本為自收自支的事業(yè)單位則直接過渡到企業(yè)性質，甚至民辦性質。調查顯示，當一些單位職能重新界定、工資渠道重新確定后，他們頭先砍掉的是職工的住房公積金！在他們看來，住房公積金較之養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險等，前者不如后者的“收益”來得更直接和急迫。尤其是隨著時間的推移，不少職工的基本住房條件已經(jīng)具備，就一個單位或某個具體職工而言，發(fā)揮住房公積金的住房保障功能已不再顯得那么“非繳不可”，無需“互助”。甚至有的職工本身就存在偏見，誤認為工資扣下來轉成住房公積金，統(tǒng)一讓公積金管理部門管理造成“支取難”，擔心結存的這筆住房儲金有朝一日會“血本無歸”，不支持甚至反對單位幫自己繳存住房公積金。

就非公企業(yè)而言繳存與否缺乏公平性。相對來說，目前非公企業(yè)繳存住房公積金情況較好的是長三角地區(qū)和浙江省湖州市等少數(shù)地區(qū)。其他地區(qū)的情況暫且不容樂觀。在不少非公企業(yè)看來，盡管繳住房公積金免征相關稅費，但提取這筆費用后畢竟打入產(chǎn)品成本，如果生產(chǎn)同一類產(chǎn)品，企業(yè)繳存不繳存住房公積金就不在同一個競爭的起跑線上，缺少公平性。更主要的是繳存住房公積金，勢必是從老板袋子里掏錢給職工，這與老板追求利潤化相悖。至于那些地處農(nóng)村的非公企業(yè)，其拒絕建立住房公積金制度的理由很簡單，即企業(yè)的職工是當?shù)卦绯鐾須w的農(nóng)民，他們家中有房子，無需靠繳存住房公積金來改善自己的居住環(huán)境。即便是外來的打工仔，他們游走不定，更沒有繳存的必要。更有甚者，一些地方在招商引資中，政府把不為職工繳存住房公積金等作為優(yōu)惠條件來“吸引”客商。當然，也存在著不少企業(yè)將住房公積金列為不堪重負的這費那費的認識誤區(qū)，這也程度不同地削弱了他們幫助職工繳存公積金的積極性。對此，我們應予以重視。

“歸集難”的深層緣由

建立住房公積金制度對加快城市化進程，完善城鎮(zhèn)住房保障體系，保證“住有所居”起著不可或缺的作用。但深化住房公積金制度，不只是為了多歸集一點資金，多解決一批人的購房資金困難問題，從深層次看，它關系到能否推動房地產(chǎn)業(yè)這一新經(jīng)濟增長點的培育問題，并使之在健康發(fā)展中向國民經(jīng)濟提供應有的貢獻力的問題。而當前住房公積金歸集難、擴面難是制約這一制度健康發(fā)展的“瓶頸”。

體制缺陷是制約住房公積金制度健康快速發(fā)展的關鍵所在。事實上，住房公積金制度賴以維系和發(fā)展的理論基礎有點類似于新加坡等國家的強制儲蓄原理。也正由于政府推行的這一強制儲蓄使住房公積金的互助性得以實現(xiàn)。如果住房公積金采用自愿儲蓄機制，那么除了未解決住房困難的職工，就很少有已解決住房問題的職工出于道義參與公積金儲蓄，即便有人參與，但在市場經(jīng)濟的大背景下，這種儲蓄肯定是很小的和非持久的。而目前除了有一部國務院行政法規(guī)，即《住房公積金管理條例》外，還缺少強有力的配套法律法規(guī)，較之其他社會保障等在立法的程度和范圍上尚有一個提升的過程。盡管《條例》第三十七條規(guī)定，對逾期不辦理繳存登記手續(xù)的，可以“處1萬元以上5萬元以下的罰款”，但即使申請人民法院予以強制執(zhí)行，一是在執(zhí)行上容易打折扣，再則執(zhí)行后的文章難以做。如果還拒不繳存呢？總不能無休無止地處罰?？梢?，只有通過強有力的立法，徹底改變人們的思想觀念，才能體現(xiàn)公積金制度的強制性、嚴肅性，才能有效地對那些抗繳、拖繳、欠繳公積金的單位和個人予以有效地懲處。

體制缺陷更主要表現(xiàn)在各級政府對這項工作重視程度不夠。說穿了，目前一個地方的住房公積金工作開展得如何，與這些地方政府專業(yè)的政績聯(lián)系不大。以至于出現(xiàn)了少數(shù)地方政府把不繳存住房公積金作為招商引資的優(yōu)惠條件這種怪現(xiàn)象。對策是，要增強地方政府專業(yè)的繳存意識，促使他們拿出配套措施；對拒不繳存者通過稅收、市場準入等方法加以調節(jié)，特別要加大對各級政府有關住房公積金管理工作考核的力度，將住房公積金這一惠及全國近億職工切身利益的大事置于政府的常規(guī)工作范疇常抓不懈。

公積金制度本身的先天不足也制約著公積金的歸集。建立住房公積金制度的目的是促進城鎮(zhèn)住房建設，提高城鎮(zhèn)居民的居住水平，特別是幫助城鎮(zhèn)中低收入職工解決購房資金困難?，F(xiàn)在的情形是，經(jīng)過這么多年的城市化進程，不少職工的住房已大為改觀，繳存住房公積金已成了沒有眼前實惠的低息“強制儲蓄”，他們對將這筆月月增加的資金沉淀在公積金管理用于“互助”其他未解決住房困難的職工的興趣已不大。再則，在實際運作中客觀地存在“窮人幫富人現(xiàn)象”。個人住房公積金貸款有利息低廉、貸款手續(xù)簡便的特點，但利息再低廉也僅是相對于銀行商業(yè)貸款而言，對一些家庭困難的無房職工仍是“杯水車薪”；相反，有償還能力的職工，完全可以通過優(yōu)惠的個人住房公積金貸款“圓多處住房夢”，住房公積金的“互助性”變相被“富人”利用了。此外，公積金制度成了少數(shù)國有企業(yè)、特別是這些企業(yè)管理層加大福利力度的合法“護身符”?，F(xiàn)在有些部門(特別是一些壟斷行業(yè))職工每月繳存的住房公積金就遠遠超過了一些單位職工每月拿到手的工資，收入出現(xiàn)了新的剪刀差。這不能不引起重視。

解決上述問題不是靠一朝一夕就能徹底扭轉，必須在實踐中逐步摸索出一套新的管理模式。既然繳存住房公積金具有強制性，而非公企業(yè)的公積金歸集阻力又較大，那么，不妨在《條例》規(guī)定的住房公積金管理委員會的成員中增加稅務等執(zhí)法部門的負責人參與，或且給予公積金管理一項特別授權，允許管理派人介入稅務機關聯(lián)合征繳。也可以在條件成熟時，將住房公積金管理機構和養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險等部門的一些職能進行科學地合并重組，在各自職能有所側重的同時又互為補充、互相調劑。

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