?。üべY薪金凈所得 － 個(gè)人所得稅免征額）× 個(gè)人所得稅稅率 － 速算扣除數(shù)

　　這對(duì)王先生來(lái)說(shuō)是每月一筆固定且不小的“損失”。王先生的朋友張先生是稅收籌劃方面的專家，得知王先生希望通過(guò)合理的手段降低個(gè)人所得稅的支出，張先生推薦王先生利用住房公積金來(lái)進(jìn)行合理的避稅。

　　根據(jù)個(gè)人所得稅有關(guān)規(guī)定，每月所交納的住房公積金是從稅前扣除的，也就是說(shuō)住房公積金是不用納稅的。同時(shí)，根據(jù)公積金管理辦法，職工是可以交納補(bǔ)充公積金的，補(bǔ)充公積金額度較多可交至職工公積金繳存基數(shù)的30％。也就是說(shuō)，如果王先生公積金繳存基數(shù)為10000元，則王先生可自己繳存補(bǔ)充公積金3000元，這樣王先生每月交納個(gè)人所得稅變?yōu)?65元，節(jié)省了600元。

　　王先生避稅前后的個(gè)人所得對(duì)比：　　　　　　　　　個(gè)人稅后所得

避稅前 8535元

避稅后 9135元

差額 600元

　　提語(yǔ)

　　每月所交納的住房公積金是從稅前扣除的，也就是說(shuō)住房公積金是不用納稅的。

　　提語(yǔ)

　　根據(jù)公積金管理辦法，職工是可以交納補(bǔ)充公積金的，補(bǔ)充公積金額度較多可交至職工公積金繳存基數(shù)的30％。

　　張先生同時(shí)強(qiáng)調(diào)，利用個(gè)人交納補(bǔ)充公積金進(jìn)行避稅時(shí)有兩個(gè)問(wèn)題需要注意。王先生所在單位開(kāi)立了個(gè)人補(bǔ)充公積金賬戶，該問(wèn)題需由王先生所在單位解決；王先生每月交納的補(bǔ)充公積金雖然避稅，但不能隨便支取，固化了個(gè)人資產(chǎn)。

　　針對(duì)個(gè)問(wèn)題，張先生提供了3種方案：

　　1. 將公積金存放在賬戶中不支取。由于該部分資金避開(kāi)了個(gè)人所得稅，實(shí)際上相當(dāng)于已獲得20％的收益，同時(shí)資金存放在公積金賬戶中可享受存款利息（目前為一年定期存款利息1.98%），整體算來(lái)，收益不菲。

　　2. 利用公積金進(jìn)行貸款購(gòu)置房產(chǎn)，這樣可盤活公積金賬戶中的資金，同時(shí)還可享受公積金貸款的優(yōu)惠利率。但是要注意，利用公積金貸款盡可能讓每月還款額同每月公積金繳存額對(duì)應(yīng)，如每月還款額低于每月公積金繳存額，則公積金賬戶中剩余的資金是無(wú)法取出的。

　　3. 利用商業(yè)按揭貸款購(gòu)置房產(chǎn)。利用商業(yè)按揭貸款雖然比公積金貸款利息高，但進(jìn)行商業(yè)按揭貸款后，可隨時(shí)支取公積金賬戶的資金，這樣便盤活了公積金賬戶中的資金。尤其像王先生這樣的高收入白領(lǐng)人士，每月所繳公積金的金額較大，通過(guò)按揭貸款將每月還款額以外的資金盤活后，可以進(jìn)行其它方面的投資，獲得其它的投資收益。

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